خيارات الأسهم الازدواج الضريبي

الموسومة مع خيارات الأسهم ملاحظة إد: هذا المنصب ليس أكثر مني طرح الأسئلة على أساس ما أعرفه عن تاكساند ما أنا DON8217T تعرف عن قانون سيك. إذا I8217m شحن أسفل مسار غير صحيح 8212 أو إذا كنت يحدث أن يكون المحامي سيك 8212 واسمحوا لي أن أعرف. كما نما الفيسبوك خلال سنوات التكوين، لتجنب الوصول إلى حد المساهمين الذي قد أجبرهم على الإبلاغ عن بياناتهم المالية كما لو كانت شركة عامة، تحول عملاق التكنولوجيا من إصدار خيارات الأسهم إلى وحدات الأسهم المقيدة (رسوس) لتعويض الموظفين. اعتبارا من ديسمبر 2011، كان الفيسبوك 378،772،184 سهم من وحدات رسو المعلقة. إن منح وحدات الأسهم المقيدة 8212 بدلا من منح الأسهم المقيدة 8212 لا ينطوي على إصدار أسهم فعلية من الأسهم في وقت المنحة. وبدلا من ذلك، بعد وصول الموظف المتلقي إلى بعض بوجييس محددة مسبقا الاستحقاق، إما أسهم أسهم الشركة أو نقدا يمكن استخدامها ل 8220 سيتل 8221 حق الموظف 8217s في الحصول على قيمة رسو. لبقية هذا المنصب، Let8217s يفترض أن جميع رسو الفيسبوك سيتم تسويتها مع الأسهم الفيسبوك. هذا I8217m الكثير من بعض: تحت I. R.C. 83، عندما یستقر الموظف في وحدات رسو الأساسیة ویتم إصدار الأسھم الفعلیة، یعترف الموظف بالدخل العادي مساو لقیمة الأسھم ناقصا أي مبالغ یدفعھا الموظف لوحدات رسو. ولكي يتمكن الموظف من الدخول في وحدة رسو، يوفر موقع S-1 من فاسيبوك: وحدات رسو قبل عام 2011 الممنوحة في إطار خطة المخزون لعام 2005 على أساس رضا كل من حالة الخدمة وحالة السيولة. يتم استيفاء شرط الخدمة لغالبية هذه الجوائز على مدى أربع سنوات. يتم استيفاء شرط السيولة عند وقوع حدث مؤهل يعرف بأنه تغيير في معاملة السيطرة أو ستة أشهر بعد إكمال طرحنا األولي العام. على افتراض أن معظم الموظفين قد استوفوا شروط الخدمة (ويبدو أن S-1 يشير إلى أن لديهم)، فإن جميع الموظفين الذين حصلوا على وحدات رسوس قبل 2011 سوف يستفيدون ويستلمون أسهمهم على الفيسبوك بعد ستة أشهر من تاريخ الاكتتاب يوم الجمعة، 18 مايو. وسيعترف كل موظف بدخل التعويض في ذلك الوقت مساويا لمبلغ القيمة الدفترية للأسهم مطروحا منه أي مبلغ مدفوع للسهم. Here8217s حيث بلدي سيك المعرفة قد تقودني ضلال. وبموجب المادة 144، بعد إخضاع فاسيبوك لشروط الإبلاغ عن الشركة العامة لمدة 90 يوما على الأقل، فإن أي شخص لا يعتبر 8220 أفيليات 8221 لأغراض قانون سيك في أي وقت خلال ال 90 يوما السابقة على البيع ومن المفيد المملوكة للأسهم المقترح بيعها لمدة ستة أشهر على الأقل. هو حر لبيع تلك الأسهم. كما ينص نظام فيسبوك S-1 على ما يلي: إن أسهم الأسهم العادية التي لم يتم طرحها وبيعها في طرحنا العام الأولي، وكذلك الأسهم التي تقوم عليها وحدات رسوس المعلقة ستكون عند الإصدار، والأوراق المالية المقيدة، حيث أن هذا المصطلح معرف في القاعدة 144 بموجب الأوراق المالية فعل. هذه الأوراق المالية المقيدة مؤهلة للبيع العام فقط إذا كانت مسجلة بموجب قانون الأوراق المالية أو إذا كانت مؤهلة للإعفاء من التسجيل بموجب المادة 144 أو القاعدة 701 بموجب قانون الأوراق المالية، والتي تم تلخيصها أدناه. هل يعني ذلك أن وحدات رسو التي تصدر للموظفين عند استحقاقها ستة أشهر بعد تاريخ الاكتتاب العام لا يمكن بيعها لمدة ستة أشهر أخرى هذا سؤال مهم، بناء على فهمي لقانون السوابق القضائية ذات الصلة وتقارير الكونجرس الأساسية، لا يعتبر تقييد القاعدة 144 قيدا على قابلية التحويل يستحق تأجيل الاعتراف بالإيرادات بموجب القسم 83. ونتيجة لذلك، سيطلب من الموظفين الاعتراف بإيرادات التعويضات عند استلام المخزون في 18 نوفمبر 2012، على الرغم من أنهم لا يستطيعون بيعها وفقا للقاعدة 144 لمدة ستة أشهر إضافية. وسيؤدي ذلك إلى مشكلتين: 1 - لن يتمكن الموظفون من بيع الأسهم من أجل دفع الضريبة على دخل التعويض المعترف به عند الاستحقاق. ويبدو أن هذا القلق يتم التخفيف من خلال قرار الفيسبوك 8217s لصافي تسوية وحدات رسو، وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية عبء الضرائب الموظف 8217s وإصدار فقط 8220net8221 سهم للموظف. 2. هناك خطر أن تتجاوز قيمة السهم في تاريخ االستحقاق القيمة بعد ستة أشهر، عندما يمكن تداول األسهم بحرية. إذا كان هذا هو الحال، فإن الموظفين سيعترفون الدخل العادي إلى حد أعلى قيمة، مع خسارة رأس المال المقاصة التي قد لا توفر أي فائدة ضريبية فورية 8212 أو فقط 15 فائدة عن طريق تعويض الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. فهم، أنا don8217t أعتقد أن هذا هو ما سوف يحدث 8217s، ولكن يمكنني can8217t يكون مؤكدا. ويبدو أنه بناء على مناقشات حول شبكة الإنترنت 8212 وعندما تكون تعليقات الويب المجهولة على الإطلاق قد دفعتنا إلى الضلال 8212 أن وحدات رسوس ستصبح حرة ليتم بيعها فور استحقاقها في نوفمبر، وبالتالي فإن القضايا التي حددتها قد تكون موضوعية تماما. إيت 8217s تعتمد اعتمادا كليا على تطبيق القاعدة 144، حيث هو مستوى راحتي تبدد. لذا يرجى، إذا كان يمكنك إضافة بعض الوضوح إلى الموضوع، قم بذلك في التعليقات. البنود في هذه المدونة هي المعلومات فقط وليس المقصود أنها المشورة الضريبية. استشر مستشارك الضريبي لتحديد كيفية تطبيق أي بند على وضعك. مجموعة مختارة من المهنيين الضرائب من ويثومزميثبرون الكتابة الازدواج الضريبي، وأي آراء أعرب أو ضمنية ليست بالضرورة مشتركة من قبل أي شخص آخر في ويثومزميثبرون. اشتراك البريد الإلكتروني لدينا المتخصصين في الضرائب لديهم فهم شامل للوائح الضرائب الدولية، الاتحادية، والولائية والمحلية. نحن نعمل معكم لضمان الوفاء بالتزامات الإبلاغ الضريبي بطريقة دقيقة وفي الوقت المناسب، وتقليل أو تأجيل دفع الضرائب، وبالتالي إضافة قيمة لشركتك. من خلال استخدام التكنولوجيا، ونحن البقاء ما يصل إلى لحظة على التغييرات قانون الضرائب، ومعرفة كيف تؤثر على عملك. من خلال انتمائنا مع هلب الدولية، يمكننا أيضا مساعدتك في وضع استراتيجيات الضرائب فعالة من حيث التكلفة في أي مكان في العالم. ستيف تالكوسكي، كبا، جد، لم، شريك ستالكوسكيثوم 732-842-3113 ويثومزميثبرون، بيسي 2011 إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عند تحقيق مكسب، الدخل الذي يعتبره. يتم فرض ضريبة على الدخل من قبل الحكومة. كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما تدفع هذه الضرائب سوف تختلف تبعا لنوع من خيارات الأسهم التي عرضت والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس. يوفر خيار الأسهم المحفزة (إسو) معاملة ضريبية تفضيلية ويجب أن يلتزم بالشروط الخاصة التي تحددها دائرة الإيرادات الداخلية. يسمح هذا النوع من خيارات الأسهم للموظفين بتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي يمتلكونها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع السهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب أرباح رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب المكتسبة (الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء). ويميل هذا المعدل الضريبي إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل. ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة. ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، الذي يتراوح بين 28 إلى 39.6 في المئة. الآثار الضريبية من ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم خيار الأسهم سوبر خيار ممارسة الموظفين خيارات ضريبة الدخل العادية (28 - 39.6) يحصل صاحب العمل على خصم الضرائب خصم الضرائب على ممارسة الموظف خصم الضرائب على ممارسة الموظف موظف يبيع الخيارات بعد 1 سنة أو أكثر ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 20 ضرائب أرباح رأسمالية طويلة األجل عند 20 ضريبة أرباح رأسمالية طويلة األجل في 20 خیارات الأسھم غیر المؤھلة (نكسوس) لا تحصل علی معاملة ضریبیة تفضیلیة. وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم (عن طريق ممارسة الخيارات)، فإنه سوف يدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما دفع للسهم وسعر السوق في وقت التمرين. غير أن أرباب العمل يستفيدون لأنهم قادرون على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفون خياراتهم. ولهذا السبب، غالبا ما يقوم أرباب العمل بتوسيع نطاق المنظمات الوطنية غير الحكومية للموظفين الذين ليسوا من المديرين التنفيذيين. الضرائب على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد المصدر: الراتب. يفترض معدل ضريبة الدخل العادي بنسبة 28 في المئة. ويبلغ معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية 20 في المائة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم مع سعر الإضراب من 10 للسهم الواحد. واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو. يمارس كل من الموظفين خياراته ب 20 سهم للسهم الواحد، ويحتفظ بالخيارات لمدة عام واحد قبل البيع بسعر 30 للسهم الواحد. ولا يدفع الموظف الذي يحمل شهادة الأيزو أي ضرائب على التمارين الرياضية، ولكن يدفع 000 4 ضرائب على أرباح رأس المال عند بيع الأسهم. ويدفع الموظف مع المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. عقوبات لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف. لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو كوديسكواليفيدكوت - أي، تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار. وهذا يعني أن الموظف سوف يدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39.6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي تمت مناقشتها أعلاه، تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس). وتسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة (تصل إلى 15 في المائة) وتلقي معاملة ضريبية تفضيلية على المكاسب المكتسبة عند بيع السهم لاحقا. وتقدم العديد من الشركات أيضا الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 (ك). وتسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظفين في 401 (k) مع أسهم الشركة. وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا شراء أسهم الشركة مع المال المستثمر من قبل الموظف في برنامج التقاعد 401 (ك)، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. اعتبارات ضريبية خاصة للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة يجوز تطبيق الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) في الحالات التي يدرك فيها الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات أسهم الحوافز. هذا هو ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك. يتأثر عدد متزايد من الناس. - جايسون ريتش، والمساهم الراتب